+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как отразить в бюджетном учете продажу доли в уставном капитале другой организации

Организация на УСН доходы продала свою долю участия в другой организации за сумму намного меньше, чем была вложена и учитывалась в бухгалтерии. При продаже доли в обществе организация отражает в бухгалтерском учете выбытие финансового вложения и прочий расход от выбытия этого актива в размере его первоначальной стоимости п. Одновременно организация признает прочий доход от продажи доли в ООО в размере продажной цены доли п. На дату получения денежных средств от покупателя доли организация признает доход выручку от реализации доли в обществе в фактически поступившей сумме п. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Норма амортизации, продажа доли в уставном капитале, больничные для сотрудников ОП

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бухгалтерские проводки для открытия счета по ценным бумагам

Свою долю или акции учредитель участник может продать, только если они полностью оплачены п. Учредитель участник ООО вправе реализовать свою долю:. Учредитель акционер акционерного общества вправе продать свои акции:. Это следует из статьи Если нарушить этот порядок, любой учредитель участник, акционер общества или само общество вправе в течение трех месяцев с момента, когда нарушение обнаружится, потребовать в судебном порядке перевода на него прав и обязанностей покупателя.

Изменения в составе учредителей участников ООО нужно зарегистрировать. По сделкам, удостоверенным у нотариуса, сведения в инспекцию для регистрации передаст нотариус п. Во всех остальных случаях это должно сделать само общество. Переход прав на акции в акционерное общество регистрировать не нужно если акционеры не были поименованы в уставе и изменения в составе акционеров не требуют внесения изменений в устав.

Порядок оценки доли акций учредителя зависит от того, кто их покупает:. Если долю акции учредителя выкупают третьи лица, другие учредители, то для бухгалтера цена сделки значения не имеет. После продажи доли акций размер уставного капитала не меняется. В бухучете зафиксируйте только их переход от одного собственника к другому. Если покупателем является сама организация, то цена сделки зависит от оснований, по которым к ней переходит право собственности на проданные акции доли.

Возможны два варианта. В уставе АО и ООО может быть закреплено преимущественное право организации на покупку акций долей , от приобретения которых отказались другие учредители участники, акционеры. При этом цена, закрепленная в уставе ООО, должна быть не ниже цены, установленной для участников общества. В уставе ООО может быть установлен запрет на продажу третьим лицам долей, от приобретения которых отказались другие учредители участники.

Тогда учредитель участник , продающий свою долю, вправе потребовать, чтобы ее выкупила организация. Если общество станет покупателем доли в такой ситуации, то цену сделки нужно определить на основании действительной стоимости доли. Рассчитаться с учредителем участником можно как деньгами, так и имуществом с его согласия. Сделать это нужно в течение трех месяцев со дня перехода права собственности на долю к организации, если другой срок не предусмотрен в уставе п. При выкупе доли в силу запрета на ее продажу третьим лицам этой датой признайте день, когда учредитель участник предъявил ООО свое требование о выкупе доли подп.

Требование учредителя участника к ООО о выкупе его доли по действительной стоимости может быть оформлено следующими документами:. Таким образом, эту дату нужно зафиксировать письменно например, в письменном уведомлении. Кроме того, учредитель участник должен подтвердить, что остальные учредители участники общества отказались приобрести его долю. Для этого он направляет через общество в письменной форме нотариально удостоверенную оферту, адресованную всем учредителям участникам она должна содержать все существенные условия сделки.

Оферта о продаже доли считается полученной всеми учредителями участниками общества в момент ее получения обществом. Срок, в течение которого учредители участники должны принять решение о выкупе, истекает через 30 дней с даты получения обществом оферты если уставом не предусмотрен более продолжительный срок. Отказ остальных учредителей участников от ее выкупа может быть подтвержден:.

Пример оформления требования участника к ООО о выкупе его доли. Уставом общества запрещена продажа долей третьим лицам. Он разделен на доли между тремя участниками. В течение 30 календарных дней никто из них не дал своего согласия на выкуп. Независимо от того, на каком основании организация выкупила долю акции , принадлежавшие учредителю участнику, акционеру , в бухучете сделайте запись:.

Эту проводку выполните на дату перехода права собственности на долю акции от учредителя участника, акционера к организации. В бухучете стоимость доли акций отразите в сумме затрат, связанных с их приобретением Инструкция к плану счетов. При выкупе доли акции организацией на основании преимущественного права эту сумму пропишите в договоре купли-продажи. ООО должно выкупить у участника долю по действительной стоимости п.

Пример отражения в бухучете перехода прав на долю участника ООО. Он разделен на доли между тремя участниками:. Глебова решила продать свою долю в уставном капитале. Если организация выкупает доли акции у гражданина, то суммы, полученные учредителем участником, акционером при выкупе, нельзя признать ни оплатой труда, ни вознаграждением за выполненные работы оказанные услуги по гражданско-правовому договору.

Поэтому эти выплаты не облагаются:. Связано это с тем, что реализация доли в уставном капитале считается реализацией имущественного права.

При продаже имущественных прав гражданин должен заплатить НДФЛ самостоятельно подп. Следовательно, при выкупе доли в уставном капитале у гражданина обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ из выплаченных доходов у организации не возникает. Акционерное общество при покупке акций у учредителя акционера также не должно удерживать НДФЛ с выплачиваемого дохода.

Акции являются ценными бумагами, которые для целей налогообложения признаются имуществом п. А при продаже имущества гражданин должен заплатить НДФЛ самостоятельно подп. Кроме того, организация не является налоговым агентом в отношении доходов, указанных в статьях Статья Учредитель участник, акционер , у которого организац ия выкупает долю акции , вправе уменьшить сумму полученных доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Поэтому он должен уплатить НДФЛ только с разницы между полученной им суммой дохода от продажи доли акций и суммой вклада в уставный капитал общества. Это следует из положений подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Пример отражения в бухучете выплаты действительной стоимости доли, выкупленной ООО у гражданина. В учете организации бухгалтер сделал следующие проводки. Гражданин покупает долю в уставном капитале ООО по цене, которая ниже ее действительной стоимости. Да, нужно, если организация и гражданин на момент покупки являются взаимозависимыми лицами.

Гражданское законодательство позволяет устанавливать цену доли в уставном капитале ниже ее действительной стоимости ст.

Покупая долю в уставном капитале по цене, которая ниже ее действительной стоимости, гражданин несет расходы в сумме, определенной договором.

В данном случае экономия средств к доходам в виде материальной выгоды не относится ст. Следовательно, объект налогообложения НДФЛ у гражданина отсутствует ст. В таком случае у гражданина возникает доход в виде материальной выгоды. В рассматриваемой ситуации рыночной ценой доли в уставном капитале следует считать ее действительную стоимость. Если фактическая цена сделки меньше этого показателя, разница признается доходом, облагаемым НДФЛ.

ООО в данном случае выступает в качестве налогового агента п. Организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ из любых денежных доходов гражданина при их фактической выплате п. Налог удержите по соответствующей ставке п. Если организация не может удержать рассчитанную сумму НДФЛ за счет денежных доходов гражданина например, если он не является сотрудником ООО , в течение месяца с момента продажи доли она обязана письменно известить налоговую инспекцию о невозможности удержать налог п.

Если организация выкупает доли акции у организации, то необходимость удержания налога на прибыль с сумм, выплаченных учредителю участнику, акционеру , зависит от того, какая организация является учредителем участником, акционером : российская или иностранная. При выкупе долей акций у российской организации налог на прибыль не удерживайте. Связано это с тем, что в данном случае у организации, покупающей доли акции , обязанности налогового агента не возникает. Организация, которая продает доли акции , должна сама учесть доход от их реализации при расчете налога на прибыль.

Подробнее об этом см. Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль. Когда долю акции продает иностранная организация, удержать налог на прибыль нужно, если одновременно соблюдаются два условия:. Долю недвижимого имущества, находящегося на территории России, в активах организации определяйте на основании балансовой стоимости активов организации и балансовой стоимости недвижимого имущества, находящегося на территории России.

Также Налоговым кодексом не определены источники информации для определения доли имущества в активах организации. Финансовое ведомство рекомендует определять долю недвижимого имущества, находящегося на территории России, в активах организации на основании балансовой стоимости активов организации и балансовой стоимости недвижимого имущества, находящегося на территории России.

Для подтверждения размера доли недвижимого имущества в активах организации инспекторам можно представить справку с приведенным в ней расчетом, а в качестве подтверждающих документов приложить к этой справке копию бухгалтерского баланса, а также декларацию по налогу на имущество.

Не нужно удерживать налог на прибыль в следующих случаях:. Если такие документы иностранная организация представила, налог на прибыль рассчитайте по формуле:. Если документы, подтверждающие расходы, отсутствуют, налог рассчитайте по формуле:. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи , подпунктом 2.

Если за выкупленную долю организация рассчитается с учредителем имуществом, то в пределах первоначального взноса такая передача имущества реализацией не признается подп. Стоимость имущества, передаваемого учредителю при его выходе из состава учредителей, определите по данным налогового учета.

Отрицательную разницу между действительной стоимостью доли и суммой переданного учредителю имущества при расчете налога на прибыль не учитывайте как экономически необоснованный расход п. При выбытии участника из общества не облагайте НДС стоимость имущества, переданного участнику в пределах его первоначального взноса подп.

Если же в оплату выкупаемой доли организация передаст имущество по стоимости, превышающей первоначальный вклад учредителя, то объект налогообложения возникнет подп.

При выкупе доли путем передачи участнику имущества принятый по этому имуществу к вычету входной НДС нужно восстановить. НДС восстановите в сумме, пропорциональной его остаточной балансовой стоимости в пределах первоначального взноса подп. Организация применяет общую систему налогообложения. В учете организации бухгалтер сделал проводку:. На расчет остальных налогов операции, связанные с приобретением долей акций учредителя участника, акционера , не влияют.

Выплаты учредителям за проданные ими акции доли не являются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью. Доли акции , перешедшие к организации, не учитываются при определении результатов голосования на общем собрании участников акционеров , а также при распределении прибыли дивидендов п. Поэтому суммы, начисленные учредителям участникам, акционерам за выкупленные у них доли акции , не могут уменьшить налоговую базу ни по налогу на прибыль п.

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Как отразить в учете продажу доли (акций) учредителя

Продажу или покупку доли в уставном капитале необходимо, как и любую хозяйственную операцию, отразить в бухгалтерском учете. Какие проводки нужно составить бухгалтеру при приобретении или продаже долей, и как они отражаются в налоговом учете? Профессиональная пресса для бухгалтера. Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи.

Департамент имущества закрепляет акции обыкновенные в количестве.. Наша организация для этого открыла депозитарный счет, в последующим банк будет начислять доход по ценным бумагам.

Начнем мы с юридических аспектов, а затем перейдем к бухгалтерскому и налоговому учету. Участник общества может продать или иным образом провести отчуждение своей доли части доли в уставном капитале одному или нескольким участникам такого общества ч. Однако участник-продавец может передать в собственность долю часть доли и третьему лицу. Если, конечно, устав не устанавливает что-то иное например, запрет на отчуждение долей в обществе третьим лицам. Главное, что нужно учесть при продаже доли, — это преимущественное право других участников на покупку этой доли.

Купля-продажа корпоративных прав

Правовые особенности купли-продажи доли в уставном капитале. Преимущественное право участников. Участник ООО вправе продать свою долю или ее часть одному либо нескольким участникам этого общества. При этом для продажи одному из участников не надо спрашивать разрешения у остальных участников. Другое дело, когда потенциально новый собственник — третье лицо. Заметим: если устав не устанавливает иное отсутствует запрет на отчуждение доли участника третьим лицам , то собственником продаваемой доли может стать третье лицо ч. Так вот, участник, решивший продать свою долю в обществе третьему лицу, обязан сначала предложить ее другим участникам. Участники общества имеют преимущественное право на покупку доли. Свое преимущественное право они могут реализовать пропорционально размерам своих вкладов если, конечно, уставом или договоренностью сторон не установлен иной порядок. Предлагать свою долю другим участникам следует по той же цене и на тех же условиях, на которых доля ее часть будет предложена третьим лицам.

Как оформить и отразить в бухгалтерском учете приобретение акций (долей) других организаций

Организация может получить акции доли другой организации не только как учредитель при первичном размещении акций распределении долей , но и приобрести их по договору купли-продажи у акционера участника общества п. За нарушение данного порядка предусмотрена ответственность. В течение месяца со дня приобретения акций или долей направьте в свою налоговую инспекцию сообщение об участии:. Исключение составляет участие в хозяйственных товариществах и ООО или если доля такого участия не более 10 процентов. Об этих фактах в инспекции сообщать не нужно.

Свою долю или акции учредитель участник может продать, только если они полностью оплачены п.

В бухгалтерском учете одновременно отражают обе стороны события — и приходную, и расходную. Для этого используют двойную запись. Проще говоря, это отражение каждой хозяйственной операции минимум на двух взаимосвязанных счетах — по дебету одного и кредиту другого счета в одной и той же сумме.

Как отразить в учете покупку и продажу долей?

Ольга Папинова. Примеры с проводками: на числовых примерах показано, как в бухучете отразить операции, связанные с формированием и последующим изменением размера уставного капитала далее — УК. Учредителями являются: предприятие А, предприятие Б и физлицо. Все учредители — резиденты Украины.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2. Целью законопроекта является устранение правовой коллизии между Федеральным законом "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и бюджетным законодательством. Его реализация позволит избежать споров о необходимости использования специального банковского счета в соответствии с Федеральным законом. Все статьи Отражаем в учете получение или передачу имущества в качестве вклада в уставный капитал Вайтман Е.

Таблицы бухгалтерских проводок в 2019 году для начинающих с ответами и примерами

.

Резерв под обесценение вклада в уставный капитал. Организация может получить акции (доли) другой организации не только как учредитель Ситуация: как оформить договор купли-продажи акций (долей) другой организации?

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Казимир

    Доброго вечора! Підкажіть, чи штрафують на практиці